进口环节的税按顺序叠加：关税、特定商品的消费税、7% 增值税（这一轮已延至 2027 年 9 月 30 日）。本文给出计算顺序和算例，讲清 FORM E 与 RCEP 怎么择优，以及自贸区 3.0 版对关税有没有影响。
一句话回答：进口泰国的食品在海关环节最多交三类税：按到岸价计征的进口关税，含糖饮料和酒类等特定商品的消费税，以及以「到岸价＋关税＋消费税」为基数的增值税。增值税现行 7%（法定 10%），这一轮优惠税率已延至 2027 年 9 月 30 日。关税能不能降到零，取决于 HS 编码和原产地证：中国—东盟自贸区的 FORM E 和 RCEP 可以择优；2025 年 10 月签署的自贸区 3.0 版截至 2026 年 10 月中旬尚未生效，而且重点不在关税减让。
一、进口环节的三类税
1. 进口关税
按 HS 编码适用税率，泰国以到岸价（CIF）作为完税价格。多数食品按从价税率计征，少数编码按重量计征或两种方式取高。税率分两种：
- 普通税率（最惠国税率）：默认适用
- 协定税率：凭有效原产地证申报，通常显著低于普通税率，不少品类为零
编码怎么定、归错的代价见 食品出口泰国的 HS 编码归类。
2. 消费税
只对特定商品征收，食品饮料里主要是：
- 含糖饮料：按每 100 毫升含糖量分档、每升从量计征，另可能有从价部分，档位和算例见 泰国含糖饮料消费税详解
- 酒类：税率高、附加项目多，见 白酒能出口泰国吗
应税商品在消费税之外，还要按消费税额加征一定比例的地方税，报价时让清关行一起算。
3. 增值税
计税基础是到岸价＋关税＋消费税及附加，税率现行 7%（其中 6.3% 为增值税、0.7% 为地方部分）。法定税率是 10%，7% 是通过王室法令逐年延期的优惠税率，2026 年 8 月公布的第 807 号王室法令把这一轮延到了 2027 年 9 月 30 日。未加工的农产品等少数商品免征增值税。
因为增值税叠在关税之上，关税降下来，增值税也跟着少。另外，已登记增值税的进口商，进口环节缴的增值税可以作为进项抵扣，真正沉淀为成本的主要是关税和消费税，增值税更多是占用现金流，见 做进口生意的现金流管理。
二、计算顺序与算例
- 完税价格＝到岸价。按 FOB 采购的，要加上运费和保险费
- 关税＝完税价格 × 关税税率
- 消费税及附加：只有应税商品才有
- 增值税＝（完税价格＋关税＋消费税及附加）× 7%
下面用一柜饼干演示，关税税率是为了演示设定的，实际税率以 HS 编码查询结果为准：
| 项目 | 不申报协定税率（设 30%） | 凭 FORM E 申报（设 0%） |
|---|---|---|
| 到岸价 | 100,000 泰铢 | 100,000 泰铢 |
| 关税 | 30,000 泰铢 | 0 |
| 增值税基数 | 130,000 泰铢 | 100,000 泰铢 |
| 增值税 7% | 9,100 泰铢 | 7,000 泰铢 |
| 进口环节税费合计 | 39,100 泰铢 | 7,000 泰铢 |
同一柜货，原产地证办没办、申报没申报，差出 3 万多泰铢。完整的到岸成本拆解见 进口成本怎么算。
三、协定税率怎么用
中泰之间可用的两套安排：
- 中国—东盟自贸区：凭 FORM E 原产地证。正常类商品早已降到零关税，敏感类和高度敏感类商品保留了较高的税率，所以「有 FORM E 就一定零关税」不成立
- RCEP：凭 RCEP 原产地证，对泰国自 2022 年起生效
两者可以择优：同一编码在两个协定下的税率和原产地规则可能不同，出口前让清关行分别测算。
享受协定税率的三个条件
- 商品符合协定的原产地规则，不是「在中国装箱」就算中国原产
- 提供有效的原产地证书，FORM E 自签发之日起 1 年有效，信息要和发票、提单完全一致
- 泰方进口商在清关时主动申报协定税率——证书办了但没申报，等于白办
FORM E 的办理细节见 FORM E 原产地证怎么办。
自贸区 3.0 版对关税有影响吗
中国与东盟在 2025 年 10 月签署了自贸区 3.0 版升级议定书，泰国已完成国内程序，但截至 2026 年 10 月中旬尚未生效。升级内容集中在数字经济、绿色经济、供应链互联互通、海关程序、卫生与植物卫生措施等领域，不是新一轮关税减让，对食品关税的直接影响有限，通关效率和标准互认方面的变化更值得关注。生效前后，现行 FORM E 规则照常适用。
四、2026 年的两个变化
- 小额进口免税取消：2026 年 1 月 1 日起，到岸价 1,500 泰铢以下的进口商品也要照章征税，跨境小包直发的税负优势没有了，见 1500 泰铢免税门槛取消后
- 增值税 7% 再延一年：延至 2027 年 9 月 30 日，到期后是否继续延期以届时的王室法令为准，做 2027 年下半年的长期报价时要留意
五、常见计算误区
误区一：只算关税不算增值税
增值税的计税基础包含关税和消费税，总税负要叠加计算。
误区二：按 FOB 价算关税
完税价格是到岸价，FOB 采购的要把运费和保险费加进去。
误区三：HS 编码随便填
归类不同，税率可能差好几倍，归类错误还可能被认定为申报不实。拿不准的，向海关申请预归类。
误区四：忽略含糖饮料消费税
饮料报价没把消费税算进去，结果会严重失真；同类产品因含糖量不同，到岸成本可能差很多。
误区五：以为 FORM E 万能
敏感类商品即使有 FORM E，协定税率也不一定低；证书和单证不一致、进口商没申报，同样拿不到优惠。
六、实操建议
- 报价前先确认 HS 编码，让泰方清关行测算完整税负
- 饮料类单独核算消费税，尤其含糖产品
- 每单都办原产地证，FORM E 和 RCEP 让清关行比一比
- 提醒进口商在清关时申报协定税率
- 关注两个时间点：增值税优惠的到期日，以及自贸区 3.0 版的生效时间
七、官方查证渠道
- 泰国海关官网可查询税则与税率
- 中国自由贸易区服务网（fta.mofcom.gov.cn）可查询协定税率
- 中国国际贸易单一窗口可办理原产地证
常见问题
中国食品进口泰国要交哪些税？
进口关税、特定商品（如含糖饮料、酒类）的消费税及附加，以及增值税。增值税以到岸价加关税和消费税为基数，现行税率 7%，这一轮优惠延至 2027 年 9 月 30 日。
FORM E 和 RCEP 原产地证选哪个？
可以择优。同一 HS 编码在两个协定下的税率和原产地规则可能不同，出口前让清关行分别测算，选税率低、原产地规则又能满足的那个。
中国—东盟自贸区 3.0 版生效了吗？
截至 2026 年 10 月中旬尚未生效。3.0 版于 2025 年 10 月签署，泰国已完成国内程序，内容集中在数字经济、绿色经济、供应链互联互通等领域，不是新一轮关税减让，现行 FORM E 规则照常适用。
具体税率会随政策调整，本文算例中的关税税率仅为演示。实际税负以报关时泰国海关适用的税则和清关行测算为准；增值税延期依据 2026 年 8 月公布的第 807 号王室法令。